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Perguntas e respostas básicas no formulário 8938. Recursos financeiros estrangeiros especificados - Visão geral Q1. Quais são os ativos financeiros estrangeiros especificados que eu preciso relatar no Formulário 8938. Se você for obrigado a apresentar o Formulário 8938, você deve informar suas contas financeiras mantidas por uma instituição financeira estrangeira. Exemplos de contas financeiras incluem: contas de poupança, depósito, cheque e corretagem realizadas com um banco ou corretor. E, na medida em que seja mantido para investimento e não realizado em uma conta financeira, você deve reportar ações ou valores mobiliários emitidos por alguém que não é uma pessoa dos EUA, qualquer outro interesse em uma entidade estrangeira e qualquer instrumento financeiro ou contrato mantido para investimento com Um emitente ou contraparte que não é uma pessoa dos EUA. Exemplos desses ativos que devem ser reportados se não forem mantidos em uma conta incluem: Ações ou valores mobiliários emitidos por uma empresa estrangeira Uma nota, caução ou debênture emitida por uma pessoa estrangeira Um swap de taxa de juros, swap de moeda, swap de base, taxa de juros, Bloco de taxa de juros, swap de commodities, equity swap, swap de índice de ações, swap de inadimplência de crédito ou contrato similar com uma contraparte estrangeira. Uma opção ou outro instrumento derivado em relação a qualquer desses exemplos ou em relação a qualquer moeda ou mercadoria celebrada com Uma contraparte ou emissor estrangeiro Interesse de parceria em uma parceria estrangeira Participação em um plano de aposentadoria estrangeira ou plano de remuneração diferido Participação em uma propriedade estrangeira Qualquer participação em um contrato de seguro emitido pelo exterior ou anuidade com um valor de resgate em dinheiro. Os exemplos listados acima não compreendem uma lista exclusiva de ativos necessários para serem relatados. Exemplos específicos: dinheiro ou moeda estrangeira, imóveis, metais preciosos, arte e colecionáveis ​​Q1. Eu mantenho diretamente moeda estrangeira (ou seja, a moeda não está em uma conta financeira). Preciso denunciar isso no Formulário 8938 A moeda estrangeira não é um activo financeiro estrangeiro especificado e não é reportável no Formulário 8938. Q2. O imobiliário estrangeiro precisa ser reportado no Formulário 8938 O imóvel estrangeiro não é um activo financeiro estrangeiro especificado que deve ser reportado no Formulário 8938. Por exemplo, uma residência pessoal ou uma propriedade de aluguel não precisa ser reportada. Se o imóvel é realizado através de uma entidade estrangeira, como uma corporação, parceria, confiança ou propriedade, o interesse na entidade é um ativo financeiro estrangeiro especificado que é reportado no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus estrangeiros especificados Os ativos financeiros são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você. O valor do imóvel detido pela entidade é levado em consideração na determinação do valor do interesse na entidade a ser reportada no Formulário 8938, mas o próprio imóvel não é reportado separadamente no Formulário 8938. Q3. Eu depoio diretamente ativos tangíveis para investimento, como arte, antiguidades, jóias, carros e outros objetos de coleção, em um país estrangeiro. Preciso relatar esses ativos no Formulário 8938. Não. Os ativos tangíveis de propriedade direta, como arte, antiguidades, jóias, carros e outros objetos de coleção, não são ativos financeiros estrangeiros especificados. Q4. Tenho diretamente metais preciosos para investimentos, como ouro, em um país estrangeiro. Preciso relatar esses ativos no Formulário 8938. Não. Os metais preciosos de titularidade direta, como o ouro, não são ativos financeiros estrangeiros especificados. Observe, no entanto, que os certificados de ouro emitidos por uma pessoa estrangeira podem ser um ativo financeiro estrangeiro especificado que você teria que informar no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório que se aplica a você . Q5. Este ano fiscal eu vendi metais preciosos que eu segurei por investimento para uma pessoa estrangeira. Tenho que denunciar o contrato de venda no Formulário 8938 O contrato com a pessoa estrangeira para vender ativos mantidos para investimento é um ativo de investimento de ativos financeiros estrangeiros especificado que você deve informar no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus recursos financeiros estrangeiros especificados Os ativos são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você. Ações estrangeiras ou títulos Q1. Eu adquiri ou herdou ações ou títulos estrangeiros, como títulos. Preciso denunciar isso no Formulário 8938 As ações ou valores mobiliários estrangeiros, se você os mantiver fora de uma conta financeira, devem ser reportados no Formulário 8938, desde que o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados seja maior que o limite de relatório que se aplica a você . Se você detêm ações ou títulos estrangeiros dentro de uma conta financeira, você não denuncia ações ou valores mobiliários no Formulário 8938. Para obter mais informações sobre o relatório das participações das contas financeiras, consulte as Perguntas Freqüentes 8 e 9. Q2. Eu depoio diretamente ações de um fundo mútuo dos EUA que possui ações e valores mobiliários estrangeiros. Preciso relatar as ações do fundo mútuo dos EUA ou as ações e títulos detidos pelo fundo mútuo no Formulário 8938 Se você detém diretamente ações de um fundo mútuo dos EUA, você não precisa denunciar o fundo mútuo ou as participações mútuas fundo. Cofre Q1. Tenho um cofre em uma instituição financeira estrangeira. O próprio cofre é considerado uma conta financeira não, uma caixa de depósito seguro não é uma conta financeira. Conta de Investimento da Instituição Financeira Externa Q1. Tenho uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira que detém ativos de investimento. Preciso relatar a conta financeira se todos ou alguns dos ativos de investimento na conta forem ações, títulos ou fundos mútuos emitidos por uma pessoa dos EUA. Se você tiver uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira e o valor da sua especificada Os ativos financeiros estrangeiros são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você, você precisa denunciar a conta no Formulário 8938. Uma conta estrangeira é um activo financeiro estrangeiro especificado, mesmo que seus conteúdos incluam, no todo ou em parte, ativos de investimento emitidos por um Pessoa dos EUA. Você não precisa reportar separadamente os ativos de uma conta financeira no Formulário 8938, independentemente de os ativos serem ou não emitidos por uma pessoa dos EUA ou por uma pessoa que não seja dos EUA. Contas Financeiras Baseadas nos Estados Unidos (incluindo fundos de investimento dos EUA, IRAs, planos 401 (k), etc.) Q1. Tenho uma conta financeira com um ramo dos EUA de uma instituição financeira estrangeira. Preciso denunciar esta conta no Formulário 8938. Uma conta financeira, como uma conta depositária, custódia ou aposentadoria, em uma sucursal dos EUA de uma instituição financeira estrangeira é uma exceção à regra geral de que uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira É um activo financeiro estrangeiro especificado. Uma conta financeira mantida por uma filial dos EUA ou uma subsidiária dos EUA de uma instituição financeira estrangeira não precisa ser reportada no Formulário 8938 e quaisquer ativos financeiros estrangeiros especificados nessa conta também não precisam ser reportados. Q2. Tenho uma conta financeira mantida por uma instituição financeira dos EUA (incluindo fundos de investimento dos EUA, IRAs e Planos 401 (K) que detém ações e títulos estrangeiros. Preciso relatar a conta financeira ou suas participações Você não precisa denunciar uma conta financeira mantida por uma instituição financeira dos EUA ou suas participações. Exemplos de contas financeiras mantidas pelas instituições financeiras dos EUA incluem: U. S. Fundos de fundos mútuos IRAs (tradicionais ou Roth) 401 (k) planos de aposentadoria Planos de aposentadoria de aposentados estaduais Relatórios de correção mantidos pelas instituições financeiras dos EUA Q3. Possui ações e valores mobiliários estrangeiros através de uma filial estrangeira de uma instituição financeira com sede nos Estados Unidos. Preciso denunciar isso no Formulário 8938 Se uma conta financeira, como uma conta de depósito, custódia ou aposentadoria, é realizada por meio de uma agência estrangeira ou filial estrangeira de uma instituição financeira com sede nos Estados Unidos, a conta externa não é um financiamento estrangeiro especificado Activo e não é obrigado a ser reportado no Formulário 8938 Pensões estrangeiras, planos de remuneração diferidos ou segurança social estrangeira Q1. Tenho interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferida. Preciso denunciá-lo no Formulário 8938 Se você tiver interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferida, você deve reportar esse interesse no Formulário 8938 se o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório aplicável a você. Q2. Eu sou um contribuinte dos EUA e ganhei um direito à segurança social estrangeira. Preciso denunciar isso no Formulário 8938 Os pagamentos ou os direitos de receber o equivalente estrangeiro de previdência social, benefícios de seguro social ou outro programa similar de um governo estrangeiro não são especificados ativos financeiros estrangeiros e não são reportáveis. Q3. Sou um beneficiário de uma propriedade estrangeira. Preciso informar meu interesse em uma propriedade estrangeira no Formulário 8938 Geralmente, um interesse em uma propriedade estrangeira é um activo financeiro estrangeiro especificado que é reportável no Formulário 8938 se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior do que o Limite de relatório que se aplica a você. Relatórios, arquivamento e requisitos de avaliação Q1. Eu sou um contribuinte dos EUA, mas não estou obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda. Preciso arquivar o formulário 8938 Os contribuintes que não são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda não são obrigados a apresentar o formulário 8938. Q2. Se eu tiver que arquivar o Formulário 8938, é necessário que eu relate todos os meus ativos financeiros estrangeiros especificados, independentemente de os ativos terem um valor máximo de miminis durante o ano fiscal. Se você atende ao limite de relatório aplicável, você deve informar todos os seus valores especificados. Ativos financeiros estrangeiros, incluindo os ativos financeiros estrangeiros especificados que possuem um valor máximo de minimis durante o ano fiscal. Para exceções ao relatório, veja Exceções ao relatório na página 6 das instruções para o Formulário 8938. Q3. Eu arquivei minha declaração de imposto de renda, mas agora percebi que eu deveria ter arquivado o Formulário 8938 com o meu retorno, o que devo fazer Se você omitiu o Formulário 8938 quando você arquivou sua declaração de imposto de renda, você deve preencher o formulário 1040X, Com o seu Formulário 8938 em anexo. Q4. Tenho que apresentar o Formulário 8938 e o Formulário FinCEN 114, Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras (FBAR) O arquivamento do Formulário 8938 não o dispensa do requisito separado de arquivar o FBAR se você for obrigado a fazê-lo e vice-versa. Dependendo da sua situação, você pode ser obrigado a apresentar o Formulário 8938 ou o FBAR ou ambos os formulários, e certas contas externas podem ser obrigadas a serem reportadas em ambos os formulários. Q5. Tenho vários ativos financeiros estrangeiros especificados para reportar no Formulário 8938. Existe uma folha de continuação para o Formulário 8938 Se você tiver mais de uma conta ou ativo para relatar na Parte I ou Parte II do Formulário 8938 ou mais de um emissor ou contraparte Para denunciar na Parte II do Formulário 8938, copie quantas partes em branco I e ou II como você precisa concluir e anexe-as ao Formulário 8938. Verifique se você anexou folhas adicionais, marque aqui a caixa na parte superior do Formulário 8938. Q6 . Tenho que contratar um avaliador ou atuário certificado para determinar o valor justo de mercado de um determinado activo financeiro estrangeiro. Por exemplo, se eu tiver um plano de benefício definido estrangeiro, é necessário obter os serviços de um atuário. Você pode determinar o mercado justo Valor de uma conta financeira estrangeira com o objetivo de relatar seu valor máximo com base em demonstrações de contas periódicas, a menos que tenha motivos para saber que as demonstrações não refletem uma estimativa razoável do valor máximo da conta durante o ano fiscal. Para um activo financeiro estrangeiro especificado não detido em uma conta financeira, você pode determinar o valor justo de mercado do bem com a finalidade de informar seu valor máximo com base em informações publicamente disponíveis a partir de fontes confiáveis ​​de informações financeiras ou de outras fontes verificáveis. Mesmo que não haja informações de uma fonte de informação financeira confiável ou outra fonte verificável, você não precisa obter uma avaliação por um terceiro para estimar razoavelmente o valor máximo do valor durante o ano fiscal. Q7. Como valorizo ​​meu interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferido para fins de divulgação no Formulário 8938 Em geral, o valor de sua participação no plano de previdência estrangeira ou plano de remuneração diferido é o valor justo de mercado do seu interesse benéfico no Plano no último dia do ano. No entanto, se você não sabe ou tem motivos para saber com base em informações prontamente acessíveis, o valor justo de mercado do seu interesse benéfico na pensão ou plano de remuneração diferido no último dia do ano, o valor máximo é o valor do dinheiro e Outra propriedade que lhe foi distribuída durante o ano. Esse mesmo valor é usado para determinar se você atendeu seu limite de relatório. Se você não sabe ou tem motivos para saber com base em informações facilmente acessíveis, o valor justo de mercado de seu interesse benéfico no plano de pensão ou plano de remuneração diferido no último dia do ano e você não recebeu nenhuma distribuição do plano, o O valor do seu interesse no plano é zero. Nessa circunstância, você também deve usar um valor de zero para o plano para determinar se você atendeu seu limite de relatório. Se você atendeu o limite de relatório e é necessário para arquivar o Formulário 8938, você deve informar o plano e indicar que o seu máximo é zero. Última revisão ou atualização: 20-Set-2016 Planejamento financeiro: alto patrimônio líquido Se a minha empresa exigir que eu tenha um banco estrangeiro ou uma conta de corretagem por causa do plano de ações, o que eu preciso saber sobre as regras de relatório FBAR e FATCA sob o FBAR e FATCA, você pode ter requisitos especiais de relatórios de IRS se você armazenar ativos em um banco fora dos EUA. Este FAQ explica os requisitos e as penas severas que o IRS impõe para o incumprimento. Para acessar esta resposta, faça o login ou registre-se. Ainda não é um membro Esta função é um benefício da adesão Premium. Registrar-se como um membro Premium lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiadas sobre opções de compra de ações, reservas restritas de estoque, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Entre em contato com editores para obter informações sobre licenças.